Налог на дарение квартиры и подарки: калькулятор
Посчитайте, нужно ли платить налог с подаренной квартиры, дома, машины, акций или денег и сколько — с учётом родства, кадастровой стоимости и сроков декларации.
База — 3 500 000 ₽, ставка — 13% до 2,4 млн ₽ за год, 15% со всего, что выше.
Платите сами: декларация 3-НДФЛ до 30 апреля и уплата до 15 июля следующего года.
п. 18.1 и п. 28 ст. 217, п. 6 ст. 210, ст. 224 НК. База при дарении недвижимости — кадастровая стоимость (Обзор Верховного суда по гл. 23 НК от 21.10.2015, письмо ФНС от 10.03.2017 № БС-3-11/1631@).
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если квартиру подарил родственник?
Нет, если даритель — член семьи или близкий родственник по Семейному кодексу: супруг, родители и дети (в том числе усыновлённые), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры (п. 18.1 ст. 217 НК). Подарок от тёти, дяди, племянника, двоюродного брата, тёщи или свёкра облагается.
Сколько налог при дарении квартиры не родственнику?
13% от кадастровой стоимости, а с части годовой суммы свыше 2,4 млн ₽ — 15% (п. 1.1 ст. 224 НК). Квартира с кадастровой стоимостью 2 000 000 ₽ — налог 260 000 ₽, 5 000 000 ₽ — 702 000 ₽. Нерезидент платит 30%.
От какой стоимости считают налог — из договора или кадастровой?
От кадастровой: так разъяснил Верховный суд (п. 6 Обзора практики по гл. 23 НК от 21.10.2015) и ФНС (письмо от 10.03.2017 № БС-3-11/1631@). Цена, написанная в договоре дарения, на налог не влияет. Кадастровую стоимость можно посмотреть в выписке из ЕГРН.
Облагается ли налогом подарок деньгами?
Нет, если деньги подарил человек, — независимо от родства и суммы (п. 18.1 ст. 217 НК). Налог возникает только с недвижимости, машины, акций, долей и паёв. Деньги и подарки от организации или ИП облагаются сверх 4 000 ₽ за год (п. 28 ст. 217 НК).
Когда платить налог с подаренной квартиры?
Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатите налог до 15 июля. Даритель налог не платит — только тот, кто получил подарок.