Прогрессивная шкала НДФЛ: как считают налог с зарплаты

Осенью человек с той же самой зарплатой получает на руки меньше, чем летом, — и бухгалтерия здесь ничего не перепутала. Так устроена прогрессивная шкала НДФЛ: налог считают нарастающим итогом с января, и как только доход с начала года переходит очередной порог, с части суммы начинают удерживать больше.

У инвестора к этому добавляется вторая неожиданность. Дивиденды, купоны, доход от продажи бумаг и проценты по вкладам в эту лестницу ставок не попадают: у них своя налоговая база и всего две ступени. Ниже — как устроены пороги, что считается вместе, что отдельно и как проверить свой расчёт, не доверяя слухам из рабочего чата.

×

Основная база и база доходов от вложений доходят до своих порогов независимо друг от друга.

Кратко: главное о прогрессивной шкале НДФЛ

• Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме за год.
• Для зарплаты и других доходов основной базы ступеней пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
• Налог считают нарастающим итогом с января — поэтому к концу года на руки приходит меньше, а в январе отсчёт начинается заново.
• Дивиденды, купоны, продажа бумаг и проценты по вкладам живут в отдельной базе: 13% и 15%.
• Вычеты уменьшают не ставку, а сумму, с которой считают налог.

Как работает прогрессивная шкала НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ означает, что годовой доход делится на части, и каждая часть облагается по своей ставке. Переход порога не делает дороже весь доход: до порога остаётся прежняя ставка, выше — повышенная, и только для превышения.

Считает всё это работодатель: он налоговый агент — тот, кто удерживает налог за вас и перечисляет его в бюджет. База собирается нарастающим итогом: к доходу января прибавляется февраль, к ним март и так до декабря. Пока накопленная сумма меньше первого порога, удерживают 13%.

Отсюда и эффект «зарплата та же, а на руки меньше». При окладе 300 000 ₽ в месяц накопленный доход переходит 2,4 млн ₽ в сентябре — и с сентября часть зарплаты облагается уже по 15%. Посмотреть это по месяцам на своей сумме можно в нашем калькуляторе НДФЛ и зарплаты на руки: он показывает, в каком месяце ставка вырастет и сколько придёт на руки.

Если порог пройден в середине месяца, ставка меняется не со следующего месяца, а внутри того же начисления: часть выплаты до порога облагается по прежней ставке, остаток — по новой. Поэтому в «переломном» месяце удержание выглядит непривычно большим, хотя никакой переплаты нет.

В январе счётчик обнуляется, и первые месяцы нового года снова идут по 13%. Это не льгота и не ошибка: налоговый период по НДФЛ — календарный год, и лестница ставок каждый год проходится заново.

Ставки НДФЛ и пороги: от 13 до 22 процентов

Ступеней в основной базе пять, и каждая начинается со своего порога годового дохода. Сами ставки и пороги установлены статьёй 224 НК РФ и действуют с 2025 года.

Ставка каждой ступени применяется только к той части дохода, которая попала внутрь этой ступени.

Практический вывод: ставка 22% не означает, что пятая часть всего заработка уходит в бюджет. Чтобы по 22% обложилась заметная доля дохода, нужно сильно уйти за 50 млн ₽ в год; у большинства работающих людей вся сумма или её основная часть остаётся на первой ступени.

Почему к концу года на руки приходит меньше

Потому что налог считают не отдельно за каждый месяц, а по накопленному доходу с начала года. Месячное начисление может не меняться, а накопленная сумма в какой-то момент переходит порог — и дальше удерживают больше.

1. 1Январь — накопленный доход обнуляется, ставка 13%
2. 2Работодатель складывает начисления месяц за месяцем
3. 3Сумма переходит порог — превышение облагается по повышенной ставке
4. 4Декабрь закрывает налоговый период, в январе отсчёт начинается заново

Порог переходит не зарплата за месяц, а накопленный доход с начала года.

Поэтому планировать крупные траты по январской сумме «на руки» рискованно: ближе к концу года та же зарплата приходит меньшей. Отдельная ловушка — годовая премия: она попадает в накопленный доход того месяца, в котором начислена, и может сама подтолкнуть доход к следующей ступени.

Какие доходы попадают в основную налоговую базу

В основную базу идёт то, что человек получает за работу и за пользование своим имуществом. Именно эта сумма сверяется с порогами из таблицы выше.

• оклад, надбавки и доплаты;
• премии — квартальные, годовые, так называемая 13-я зарплата;
• отпускные и больничные;
• выплаты по договорам гражданско-правового характера;
• доход от сдачи квартиры в аренду.

А вот страховые взносы к этой шкале отношения не имеют: их платит работодатель сверх оклада, из зарплаты они не удерживаются и на ступень НДФЛ не влияют. Не входят в основную базу и доходы от вложений — для них предусмотрена отдельная база, о которой ниже.

Все эти выплаты складываются в один счётчик. Как это выглядит на примере одной выплаты, мы разбирали отдельно — в материале «Налог на премию: сколько удержат»: там видно, почему с премии иногда удерживают больше 13%, хотя оклад не менялся.

Облагаются ли дивиденды и доход от акций по прогрессивной шкале

Нет. У доходов от вложений своя налоговая база и своя шкала: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Ступеней 18%, 20% и 22% в ней нет вовсе.

В эту базу попадают дивиденды, купоны по облигациям, доход от продажи ценных бумаг, проценты по вкладам и счетам, а также доход от продажи имущества. Зарплата в этот порог не входит, и наоборот: инвестиционный доход не ускоряет рост ставки по зарплате.

Кто удержит налог, зависит от дохода: по дивидендам российских компаний это делает налоговый агент — брокер или сам эмитент, подробности мы разбирали в материале «Налог с дивидендов: сколько платят и кто удержит». Налог с продажи бумаг брокер считает по итогам года, а удерживает в январе или при выводе денег со счёта — свою сумму можно прикинуть в калькуляторе налога с продажи акций.

Разберём на сценарии. Инвестор держит ОФЗ и годовой вклад, а на работе получает оклад: купоны по ОФЗ и проценты по вкладу попадут в одну базу и сложатся в один порог, а зарплата будет идти по своей лестнице отдельно. Если же он в том же году продаст часть бумаг с прибылью, эта прибыль добавится именно к первому счётчику — к доходам от вложений, а не к зарплатному.

Сколько процентов по вкладам не облагается налогом

За 2026 год налогом не облагаются 160 000 ₽ процентов по всем вкладам и счетам во всех банках. Лимит считается как 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку на 1-е число месяцев года, — поэтому он меняется вместе с решениями Банка России.

Данные на 19.10.2026 по нашим страницам «Ключевая ставка ЦБ» и «Налог на вклады».

Проверить, сколько останется необлагаемым в вашем случае, можно на странице налог на вклады в 2026 году — там же калькулятор по сумме процентов. Текущее значение и график заседаний мы ведём на странице ключевая ставка ЦБ: ближайшее заседание — 23 октября 2026, и от его решения зависит лимит следующего года.

Важный момент, из-за которого чаще всего спорят: порог 2,4 млн ₽ для процентов по вкладам — тот же самый, что для дивидендов и продажи бумаг, он общий на всю базу доходов от вложений. Механику мы подробно разобрали в материале «Налог на вклады: с какой суммы платят».

Как вычеты уменьшают налог, а не ставку

Вычет уменьшает сумму, с которой считают налог, а не саму ставку. Ступень от этого не меняется — меняется облагаемая база, и потому итоговый НДФЛ оказывается меньше.

• стандартный вычет на детей — пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽;
• социальный — за лечение, обучение и спорт;
• имущественный — при покупке жилья и по процентам по ипотеке;
• инвестиционный — по индивидуальному инвестиционному счёту.

Отсюда простое следствие: экономия от вычета зависит от того, по какой ставке облагалась та часть дохода, которую вычет уменьшил. Поэтому у двух людей с одинаковым вычетом и разным уровнем дохода вернувшиеся суммы могут различаться.

Размер детского вычета зависит от числа детей, и посчитать экономию за год удобно в калькуляторе вычета на детей. Инвестиционный вычет работает по другим правилам — что для него нужно, мы собрали в материале «Как получить налоговый вычет по ИИС».

Пять ошибок в расчёте НДФЛ по прогрессивной шкале

• Считать, что после порога повышенная ставка применяется ко всему доходу за год. Она применяется только к превышению.
• Складывать зарплату и доход от вложений в один порог. Это две разные базы, и до 2,4 млн ₽ каждая доходит самостоятельно.
• Планировать бюджет по январской сумме «на руки». Нарастающий итог к концу года уменьшает выплату при том же окладе.
• Думать, что при двух работодателях всё удержат автоматически. Каждый считает только свои выплаты и порог видит не целиком.
• Путать вычет и ставку. Вычет уменьшает базу, а не переводит доход на ступень ниже.

Не складывайте пороги разных баз. Порог 2,4 млн ₽ по зарплате и порог 2,4 млн ₽ по доходам от вложений — это два независимых счётчика, а не один общий лимит.

Частые вопросы

Короткие ответы на то, что чаще всего спрашивают про ступени НДФЛ.

С какой суммы НДФЛ составит 15 процентов

С части дохода основной базы, превысившей 2,4 млн ₽ с начала года. До этой суммы ставка остаётся 13%, а 15% берут только с превышения — и до следующего порога в 5 млн ₽. В пересчёте на месяц порог проходят примерно при 200 000 ₽ начислений, но важна именно накопленная сумма за год, а не отдельный месяц.

Пересчитают ли налог, если работодателей несколько

Да, по итогам года доходы сведут вместе. Каждый работодатель удерживает налог только со своих выплат, поэтому суммарно порог может быть пройден незаметно; тогда налоговая служба пересчитывает НДФЛ и присылает уведомление на доплату. Порядок расчёта и перечень ставок публикует ФНС в разделе о налоге на доходы физических лиц.

Попадает ли продажа квартиры под прогрессивную шкалу

Нет, доход от продажи имущества считают в той же базе, что и доходы от вложений: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Ступени 18%, 20% и 22% к нему не применяются, а при достаточном сроке владения налога может не быть вовсе — тогда и порог считать не от чего.

Логика та же, что с дивидендами и вкладами: сделки с имуществом и с бумагами идут по одному счётчику, а зарплата — по другому. Проверять стоит оба, особенно в год, когда были и крупная продажа, и годовая премия.

Что делать дальше

1. Посчитайте свой год целиком, а не месяц: сложите оклад, премии и отпускные и посмотрите, переходит ли сумма 2,4 млн ₽.
2. Отдельно сложите доходы от вложений — дивиденды, купоны, продажу бумаг и проценты по вкладам: у них свой порог.
3. Проверьте, не теряете ли вычеты, на которые есть право: они уменьшают облагаемую базу, и у каждого вычета свои правила и лимиты.
4. Если работодателей было несколько, дождитесь уведомления от налоговой и заложите возможную доплату.

Ступени по зарплате — только часть картины. Как устроены налоги инвестора в целом, по шагам разобрано в нашем гиде «Налоги на инвестиции в России: что нужно знать», а посчитать удержание с конкретной зарплаты можно в калькуляторе НДФЛ.

Материал информационный: это не инвестиционная рекомендация и не налоговая консультация. Ставки и пороги приведены по действующей редакции НК РФ, а суммы по вкладам — на дату публикации.