Налог на вклады: с какой суммы платят и как считают

Каждую осень часть вкладчиков открывает личный кабинет ФНС и обнаруживает там строку, которой не ждала: налог на вклады. Человек не продавал акции, не сдавал квартиру, не получал наследства — просто держал деньги в банке под проценты. И всё равно должен государству.

Самое обидное, что почти все вопросы возникают из одного и того же непонимания. Люди думают, что налог берут с суммы вклада. Его берут с процентов — и то не со всех. Разберём, как считается налог на вклады физических лиц, с какой суммы он вообще появляется, кто его удерживает и где вкладчики регулярно теряют деньги на ровном месте.

Кратко: главное о налоге на вклады

• Налог платится не с суммы вклада, а с процентного дохода — и только с той его части, что превысила необлагаемый минимум.
• Необлагаемый минимум считается по формуле: 1 000 000 рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на 1-е число любого месяца этого года.
• Проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках складываются вместе. Раскладывать деньги по разным банкам ради снижения налога бессмысленно.
• Декларацию подавать не нужно: банки сами передают данные в ФНС, налоговая присылает уведомление, срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
• Ставка НДФЛ по этому доходу — 13 процентов, а с суммы налоговых баз свыше 2,4 миллиона рублей — 15 процентов.

Логика расчёта: проценты за год минус необлагаемый минимум — и только остаток превращается в налоговую базу.

С какой суммы платят налог на вклады

Налог возникает не с определённой суммы вклада, а с процентного дохода, который превысил необлагаемый минимум за календарный год. Сама сумма на счёте значения не имеет — важны только начисленные вам проценты.

Необлагаемый минимум установлен статьёй 214.2 Налогового кодекса и считается по простой формуле: 1 000 000 рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца этого года. Берётся именно максимум за год, а не ставка на конец года.

Отсюда важное следствие: лимит плавающий. В годы высокой ставки необлагаемый минимум крупный, и налог не заденет очень многих. Когда Банк России снижает ставку, минимум сжимается — и тот же самый вклад с тем же доходом внезапно попадает под налог. Как ставка ЦБ разворачивает доходности во всей экономике, мы подробно разбирали в материале ключевая ставка: как она влияет на вклады, облигации и акции.

Проверять стоит не размер вклада, а сумму процентов, начисленных за год по всем счетам. Именно эта цифра сравнивается с необлагаемым минимумом.

Как считается налог на вклады: разбор по шагам

Считается он в четыре шага, и первые три вкладчик может пройти самостоятельно ещё до того, как придёт уведомление.

Порядок расчёта налога на процентный доход по вкладам физических лиц.

Ключевой момент — слово «фактически выплаченные». Доход учитывается в том году, когда банк реально начислил вам проценты на счёт, а не когда вы открыли вклад. Капитализация процентов, то есть их зачисление во вклад без снятия, тоже считается получением дохода.

Именно поэтому долгосрочные вклады с выплатой всех процентов в конце срока — самая частая налоговая ловушка. Доход за три года может целиком упасть в один календарный год и разом перепрыгнуть годовой минимум, хотя тот же вклад с ежемесячной выплатой процентов растянул бы доход на три года и три минимума. Для вкладов сроком свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока в Налоговом кодексе предусмотрен механизм переноса неиспользованной части минимума прошлых лет — точные условия лучше сверять на сайте ФНС.

Какой налог на вклады платят физические лица

Ставка НДФЛ по процентному доходу — 13 процентов, а с суммы налоговых баз, превышающей 2,4 миллиона рублей за год, — 15 процентов. Пятиступенчатая шкала, которая применяется к зарплате, к доходу по вкладам не относится: здесь работает двухступенчатая.

Льгот по возрасту или статусу здесь нет. Пенсионеры, студенты, самозанятые, инвалиды платят по общим правилам. Отдельного «пенсионного» освобождения по процентам законодательство не предусматривает, сколько бы раз ни всплывали слухи об обратном.

Вычеты, которыми люди привыкли уменьшать НДФЛ с зарплаты, к этой налоговой базе по общему правилу не применяются — процентный доход считается отдельно. Если вы одновременно инвестируете, посмотрите наш общий разбор налоги на инвестиции в России: там показано, как устроены разные налоговые базы и где вычеты действительно работают.

Что считается доходом, а что нет

Под налог попадает не всё, что банк вам начислил. Есть исключения, прописанные прямо в Налоговом кодексе, и их полезно знать — они убирают из расчёта заметную часть повседневных счетов.

Что входит в налоговую базу по вкладам, а что остаётся за её пределами.

Обратите внимание на строку про счета со ставкой не выше 1 процента годовых: большинство зарплатных и текущих счетов под неё подпадают и в расчёте не участвуют. А вот накопительный счёт — обычный источник дохода, и его проценты считаются наравне со вкладом.

Кешбэк и бонусные баллы по картам к процентному доходу отношения не имеют — у них своя налоговая логика. Их часто ошибочно приплюсовывают к процентам и заранее пугаются налога.

Валютные вклады и вклады на имя ребёнка: где путаница

Проценты по валютному вкладу тоже облагаются налогом: они пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день фактического получения дохода. А вот рост рублёвой стоимости самого вклада из-за курса налогом не облагается — это не доход, а переоценка.

Вклад, открытый на имя ребёнка, формально приносит доход самому ребёнку. Значит, у несовершеннолетнего появляется собственная обязанность по НДФЛ, которую исполняют родители или законные представители. Собственного необлагаемого минимума у ребёнка при этом столько же, сколько у взрослого, — это единственная законная «дополнительная корзина», и то не бесплатная: деньгами на таком счёте распоряжаться сложнее.

Разделение вклада между супругами работает по той же логике: у каждого свой минимум. А вот перекладывание собственных денег из банка в банк не даёт ничего — доход считается суммарно по всем банкам.

Когда платить налог на вклады и кто его удержит

Налог удерживает не банк — его начисляет ФНС, а платит сам вкладчик до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Банк лишь передаёт налоговой сведения о выплаченных процентах, по закону — до 1 февраля.

Дальше налоговая складывает данные всех банков, вычитает необлагаемый минимум и включает сумму в сводное налоговое уведомление — то самое, где обычно идут налоги на имущество, землю и транспорт. Декларацию 3-НДФЛ по процентам подавать не нужно.

• Год получения процентов — банк начисляет доход и фиксирует его.
• До 1 февраля следующего года — банки передают сведения в ФНС.
• Осень следующего года — приходит налоговое уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте.
• До 1 декабря — срок уплаты. После этой даты начинают капать пени.

Если уведомление не пришло, а доход явно превысил минимум, это не повод расслабляться: проверьте личный кабинет на сайте ФНС и данные о своих счетах. Ошибка банка в переданных сведениях случается, и исправлять её проще до срока уплаты.

Где вкладчики теряют деньги

Большая часть потерь — не от самого налога, а от неудачных решений вокруг него. Вот ошибки, которые встречаются чаще всего.

Типичные ошибки вкладчиков и здравые альтернативы им.

Отдельно про страх перед налогом. Ставка 13 процентов применяется только к превышению над минимумом — то есть эффективная потеря по вкладу почти всегда заметно меньше 13 процентов от всего дохода. Прикинуть, сколько принесёт вклад до налога, удобно в нашем калькуляторе вклада: он показывает начисленные проценты, а дальше вы сравниваете их с годовым минимумом.

И ещё одна мысль, о которой в спорах про налог забывают: доход по вкладу нужно сравнивать не с нулём, а с инфляцией. Реальную покупательную способность денег легко проверить в калькуляторе инфляции — иногда именно этот расчёт, а не налог, меняет решение.

Чем налог на вклады отличается от налога по облигациям

Механика разная: по вкладам налог считает ФНС и платит вкладчик, а по облигациям НДФЛ с купонов и с прибыли от продажи удерживает брокер как налоговый агент. Необлагаемого минимума по купонам, аналогичного вкладному, нет — купон облагается с первого рубля.

Зато у ценных бумаг есть свои инструменты снижения налога, которых у вклада нет в принципе: индивидуальный инвестиционный счёт и вычет за долгосрочное владение. Как устроены сами бумаги, разобрано в материале ОФЗ: что это, какие бывают и как их купить, а даты купонов и погашений удобно смотреть в календаре облигаций.

Это не аргумент в пользу одного или другого — у вклада есть страховка АСВ и отсутствие рыночного риска, чего у облигаций нет. Просто сравнивать доходность двух инструментов честно можно только после налога, а не до него.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если вклад меньше миллиона

Сумма вклада напрямую ни на что не влияет — налог зависит только от начисленных процентов. Теоретически можно держать на счетах больше миллиона и не платить ничего, а можно иметь один вклад и попасть под налог, если проценты по нему превысят минимум года. Считайте доход, а не остаток.

Как узнать, начислен ли налог на вклады

Проверить это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — там появляется сводное налоговое уведомление с расшифровкой по видам дохода. Бумажное уведомление приходит тем, кто не подключил электронный кабинет.

Нужно ли подавать декларацию по вкладам

Нет, декларация 3-НДФЛ по процентам с вкладов не подаётся. Все сведения банки передают в налоговую самостоятельно, а вкладчик только оплачивает начисленную сумму по уведомлению.

Платят ли налог на вклады пенсионеры

Да, на общих основаниях — отдельной льготы для пенсионеров по процентному доходу законодательство не предусматривает. Правила расчёта и сроки уплаты для них те же, что и для всех остальных физических лиц.

Что будет, если не заплатить налог до 1 декабря

За просрочку начисляются пени за каждый день, а долг может быть взыскан в принудительном порядке. Если вы не согласны с расчётом, спорить нужно через обращение в ФНС, а не игнорированием уведомления.

Что делать дальше

Налог на вклады — не повод отказываться от банковских продуктов, а повод считать заранее. Практический порядок действий такой:

• Соберите в одном месте все свои вклады и накопительные счета — во всех банках, включая давно забытые.
• Посчитайте, сколько процентов вам начислят за календарный год, и сравните с необлагаемым минимумом.
• Посмотрите на график выплаты процентов: если весь доход приходится на один год, прикиньте, не выгоднее ли вклад с ежемесячной выплатой.
• Проверьте личный кабинет ФНС осенью следующего года и сверьте данные банков со своими расчётами.
• Сравнивайте доходность вкладов и облигаций только после налога — цифры до налога вводят в заблуждение.

Чтобы прикинуть будущие проценты и сопоставить их с годовым минимумом, начните с наших калькуляторов — вклада, инфляции и сложного процента. А если решите добавить к вкладу ценные бумаги, полезно заранее понять, какие налоги и в каком порядке возникают там.

Материал основан на нормах главы 23 Налогового кодекса РФ и разъяснениях ФНС; порядок расчёта необлагаемого минимума завязан на ключевую ставку Банка России, а страхование вкладов регулируется правилами АСВ.

Материал носит информационный характер, не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией и не содержит прогнозов. Актуальные значения ставок и лимитов сверяйте на сайтах ФНС и Банка России.