Налог на вклады в 2026 году
Сколько процентов по вкладам не облагается налогом, как посчитать НДФЛ и когда его платить. Лимит считается из официальной истории ключевой ставки Банка России.
= 1 000 000 ₽ × 16% — максимальная ключевая ставка на 1-е число месяцев 2026 года. Налог 13% — только с процентов сверх этой суммы. При ставке 13% это годовой вклад примерно на 1 159 147 ₽ — до этой суммы налога нет.
Посчитать налог
Лимит 2026 года — 160 000 ₽, общий на все вклады и счета во всех банках. Ставка 13%, с части сверх 2,4 млн ₽ — 15%. Порог 2,4 млн считается по базе инвестиционных доходов: проценты по вкладам, дивиденды, доход от ценных бумаг и продажи имущества (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК). Зарплата в неё не входит; если есть другие инвестдоходы, точную цифру покажет уведомление ФНС.
Примеры: вклад на год под 13%
| Сумма вклада | Проценты за год | НДФЛ |
|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 69 016 ₽ | 0 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 138 032 ₽ | 0 ₽ |
| 1 500 000 ₽ | 207 049 ₽ | 6 116 ₽ |
| 2 000 000 ₽ | 276 065 ₽ | 15 088 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 414 097 ₽ | 33 033 ₽ |
Ежемесячная капитализация; считается, что других вкладов нет — лимит общий на все. Свою сумму — в калькуляторе вклада, он показывает и налог.
Необлагаемая сумма по годам
| Год доходов | Макс. ставка на 1-е число | Не облагается |
|---|---|---|
| 2026 (на сегодня) | 16% | 160 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2023 | 15% | 150 000 ₽ |
| 2021–2022 | — | налог не взимался |
Расчёт по официальному ряду ключевой ставки на cbr.ru. Ключевая ставка по годам и график заседаний.
Если лимит за год не израсходован
Неиспользованная часть необлагаемой суммы за год не сгорает целиком: её можно учесть в следующих годах, но только против процентов, начисленных за тот же год и выплаченных позже, — по вкладам, открытым на срок больше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока. Если процентов в году не было вовсе, переносится весь лимит этого года; первым расходуется остаток самого раннего года. Правило введено 259-ФЗ от 08.08.2024 и действует для доходов с 2023 года (абз. 2–3 п. 1 ст. 214.2 НК).
Зачем это нужно: по длинному вкладу с выплатой в конце срока проценты за несколько лет приходили одним годом и упирались в лимит только этого года. Теперь проценты, начисленные, например, за 2024 год, но выплаченные позже, уменьшаются на неизрасходованный лимит 2024 года.
Частые вопросы
Какая необлагаемая сумма по вкладам в 2026 году?
160 000 ₽ процентов за год по всем вкладам и счетам вместе. Это 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число месяцев 2026 года — 16%. Лимит может вырасти, только если ставка на 1-е число одного из оставшихся месяцев окажется выше; сейчас она 14%.
Какой налог на проценты по вкладам?
НДФЛ 13% с процентов сверх необлагаемой суммы. С части свыше 2,4 млн ₽ — 15%, причём граница считается не вместе с зарплатой, а по отдельной базе инвестиционных доходов: проценты по вкладам складываются с дивидендами, доходом от ценных бумаг и продажи имущества (п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК).
Когда и как платить налог по вкладам?
Банки сами передают сведения о процентах в ФНС. Налоговая рассчитывает сумму и присылает уведомление; заплатить нужно до 1 декабря следующего года. Декларацию подавать не нужно.
Какие проценты не учитываются?
Не учитываются проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых (обычно текущие счета и карты), и по счетам эскроу (п. 1 ст. 214.2 НК). Проценты по всем остальным вкладам и накопительным счетам во всех банках складываются.
Переносится ли неиспользованный лимит на следующий год?
Неиспользованная часть необлагаемой суммы за год не сгорает целиком: её можно учесть в следующих годах, но только против процентов, начисленных за тот же год и выплаченных позже, — по вкладам, открытым на срок больше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока. Если процентов в году не было вовсе, переносится весь лимит этого года; первым расходуется остаток самого раннего года. Правило введено 259-ФЗ от 08.08.2024 и действует для доходов с 2023 года (абз. 2–3 п. 1 ст. 214.2 НК).
Платят ли налог по вкладам за 2021 и 2022 годы?
Нет, проценты, полученные в 2021 и 2022 годах, от НДФЛ освобождены. Налог действует с доходов 2023 года.
Что дальше
Справочная информация, не налоговая консультация. Итоговую сумму налога определяет ФНС в уведомлении.