Налог на премию: сколько удержат и что с отпускными

В декабре приказ о премии радует, а выписка по счёту — уже не очень: пришло заметно меньше, чем значилось в приказе. Налог на премию считают по тем же правилам, что и налог с зарплаты, и отдельной повышенной ставки «для премий» в законе нет — но именно к концу года общее правило разворачивается против работника.

Разберём по порядку: сколько реально удержат с премии, почему у двух коллег с одинаковой премией на руки выходят разные суммы, какие выплаты НДФЛ не облагаются вообще и что премия меняет в отпускных, больничном и вычете на детей.

Кратко: главное про налог с премии

• Премия — часть оплаты труда, поэтому НДФЛ удерживают со всей суммы и по обычной ставке.
• Ставку задаёт не размер премии, а ваш доход с начала года: до первого порога прогрессивной шкалы — 13%, с суммы сверх него — 15%.
• Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей премии и не ко всей зарплате.
• Страховые взносы с премии платит работодатель сверх начисленного — из вашей суммы их не вычитают.
• Премия увеличивает средний заработок, поэтому влияет на отпускные, больничный и декретные, а ещё может лишить вычета на детей.

×

Премия проходит тот же путь, что и зарплата: ставку задаёт доход за год, а не размер выплаты.

Облагается ли премия налогом и по какой ставке

Да, премия облагается налогом: НДФЛ удерживают со всей суммы и по той же ставке, что и с зарплаты.

Причина простая: премия — это часть заработной платы, стимулирующая выплата в составе оплаты труда по трудовому законодательству, а не особый вид дохода. В Налоговом кодексе нет ни отдельной ставки для премий, ни специального вычета под них: зарплата, премии, отпускные и больничные попадают в одну, основную налоговую базу, и ставки для неё установлены статьёй 224 НК РФ.

Удерживают налог в день фактической выплаты: получили премию — НДФЛ с неё уже вычтен, доплачивать что-то самостоятельно и подавать декларацию не нужно. Работодатель здесь налоговый агент — он считает, удерживает и перечисляет налог за вас. Ваша задача сводится к тому, чтобы проверить расчёт по расчётному листку.

Сколько удержат с премии: расчёт нарастающим итогом

С премии удержат 13%, пока ваш доход с начала года не перешёл первый порог прогрессивной шкалы; с той части, которая вышла за порог, — уже 15%.

Нарастающий итог — главное словосочетание в этом расчёте. Бухгалтерия считает налог не отдельно по каждой выплате, а по всему доходу с 1 января: складывает зарплату, премии, отпускные и смотрит, какой порог шкалы уже перейдён. Поэтому одна и та же премия в марте и в декабре облагается по-разному, хотя в приказе стоит одна и та же сумма.

Отсюда и история про двух коллег. У обоих премия одинаковая, но у первого годовой доход далеко от порога — он получает премию минус 13%. У второго доход к декабрю подошёл к порогу вплотную: часть премии попадает под 13%, остаток — под 15%, и на руки выходит меньше. Ошибки бухгалтерии здесь нет, и «вернуть разницу» в январе не получится — расчёт верный.

Проверить свой случай проще, чем спорить: в нашем калькуляторе НДФЛ и зарплаты на руки есть отдельные поля «премия за год» и «месяц премии» — он покажет, в каком месяце ставка вырастет и сколько останется на счёте.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году: пороги и ставки

Шкала пятиступенчатая, и повышенная ставка касается только той части годового дохода, которая вышла за порог, — не всей суммы.

Пороги считаются по доходу с начала года, а не по одной выплате.

Эти же пороги заложены в расчёт нашего калькулятора НДФЛ: мы сверяли их с материалами ФНС — раздел ФНС о налоге на доходы физических лиц — 30.09.2026. Для большинства работников практический смысл один: сама премия ставку не повышает, её повышает суммарный доход за год, в который премия только добавляет.

Важная деталь для тех, кто получает премию в конце года: если в декабре порог перейдён, повышенная ставка останется до 31 декабря, а с января расчёт начнётся заново с 13%. Именно поэтому январская зарплата после «дорогого» декабря выглядит неожиданно большой.

Какие премии не облагаются НДФЛ

Производственная премия облагается всегда; налога нет только у отдельных выплат, которые премией в смысле оплаты труда не являются.

• Подарки от работодателя и материальная помощь — в пределах 4 000 ₽ за год по каждому основанию: с этой части НДФЛ не берут (п. 28 ст. 217 НК РФ). Всё, что выше лимита, облагается как обычный доход.
• Премии за выдающиеся достижения в науке, образовании, культуре и спорте — но только те, что входят в перечень, утверждённый Правительством (п. 7 ст. 217 НК РФ). Корпоративная премия по итогам года в этот перечень не входит.

Всё остальное — квартальная, годовая, за выполнение плана, к профессиональному празднику, оформленная приказом как стимулирующая выплата — это оплата труда и полный НДФЛ. Схема «выдадим премию подарком» работает только в пределах того же лимита 4 000 ₽ и только если это действительно подарок, а не замена зарплаты: при проверке подмену видно по регулярности и по привязке к результатам работы.

Страховые взносы с премии: кто их платит

Страховые взносы с премии платит работодатель сверх начисленной суммы — из вашей премии их не вычитают.

Это частая путаница: человек видит разницу между приказом и суммой на счёте и решает, что с него удержали и налог, и взносы. Удержан только НДФЛ. Взносы — расход работодателя, и идут они на ваши пенсионные права и на оплату будущих больничных и декретных.

Отсюда полезный вывод. Премия, на которую начислены взносы, попадает в базу для расчёта пособий, то есть крупная премия способна увеличить ваш будущий больничный. Но не безгранично: пособия считают с учётом предельной величины базы по взносам, выше которой доход в расчёт уже не идёт.

Как премия влияет на отпускные и больничный

Премия влияет на обе выплаты, потому что и отпускные, и больничный считают не от оклада, а от среднего заработка.

Отпускные считают по среднему заработку за 12 месяцев перед отпуском. Премии в этот расчёт включают, если они предусмотрены системой оплаты труда у работодателя — положением о премировании, коллективным или трудовым договором — и начислены в расчётном периоде. Годовая премия учитывается в особом порядке, по правилам расчёта среднего заработка. Практический итог: отпуск сразу после годовой премии нередко оплачивается заметно щедрее, чем такой же отпуск в начале года.

Больничный и декретные считают по заработку за два предыдущих календарных года — по тем выплатам, на которые начислялись страховые взносы. Премия в этот заработок входит, поэтому год с крупной премией потом «подтягивает» размер пособия на два года вперёд. Ограничение то же: заработок каждого года берут в пределах предельной базы по взносам.

Сколько выйдет именно у вас, покажут наши калькулятор отпускных и калькулятор больничного: подставьте доход с премией и без неё и сравните суммы.

1. 1Работодатель начисляет премию и платит взносы сверх неё
2. 2Премия входит в средний заработок и в базу для пособий
3. 3Отпускные после премии считают по выросшему среднему заработку
4. 4Больничный и декретные подтягиваются в следующие два года
5. 5Доход выше предельной базы по взносам в расчёт пособий не идёт

Путь премии не заканчивается месяцем выплаты: она работает ещё два года.

Пять ошибок, из-за которых с премии теряют деньги

• «С премии берут повышенный налог». Ставка та же, что у зарплаты; меняет её только суммарный доход за год, и только для части сверх порога.
• Путать порог для зарплаты с порогом для инвестиционных доходов. У процентов по вкладам, дивидендов и дохода от продажи бумаг своя налоговая база — как она устроена, разобрано в материале «Налог на вклады: с какой суммы платят» и на странице налога на проценты по вкладам.
• Рассчитывать на вычет на детей после крупной премии. Стандартный вычет дают, пока доход с начала года не превысил установленный лимит, а премия приближает этот момент; свой случай видно в калькуляторе вычета на детей.
• Считать, что премия влияет только на один месяц. Она меняет средний заработок, а значит отпускные, больничный и декретные.
• Не смотреть расчётный листок. Ошибка в коде выплаты или в месяце начисления меняет и удержанный налог, и будущий средний заработок — исправлять это проще сразу, а не через год.

Частые вопросы

Четыре вопроса, которые задают про налог с премии чаще всего.

Почему с премии удержали больше 13%

Потому что доход с начала года перешёл порог прогрессивной шкалы и часть премии попала под 15%. Налог считают нарастающим итогом, поэтому декабрьская премия почти всегда «дороже» такой же майской. Повышенная ставка при этом относится только к сумме сверх порога.

Удерживают ли НДФЛ с подарка к празднику

Не удерживают, пока стоимость подарков за год не превысила 4 000 ₽; с превышения налог берут. Лимит считается суммарно по всем подаркам от одного работодателя за календарный год, а материальная помощь идёт по своему такому же лимиту.

Можно ли вернуть налог, удержанный с премии

Сам НДФЛ с премии не возвращают, но уменьшить налог за год можно вычетами — стандартными, социальными или имущественными. Для этого нужны подтверждающие документы, а возврат идёт либо через работодателя, либо по декларации за год. Если доход есть не только от работы, общую картину по ставкам и срокам даёт разбор «Налоги на инвестиции в России».

Входит ли премия в расчёт отпускных

Входит, если премия предусмотрена системой оплаты труда и начислена в расчётном периоде. Месячные и квартальные премии учитывают в составе заработка за соответствующие месяцы, годовую — в особом порядке. Если премию начислили «вне системы», отдельным разовым решением, в средний заработок она может и не попасть.

Что делать дальше

План на вечер после получения премии — четыре пункта, каждый на пять минут.

• Откройте расчётный листок за месяц премии: начислено, удержано, применённая ставка.
• Прогоните свой годовой доход через калькулятор НДФЛ и найдите месяц, в котором ставка вырастет, — это полезно знать заранее.
• Если планируете отпуск, сравните отпускные до и после премии: иногда выгоднее сдвинуть даты.
• Решите, куда направить остаток, пока он не растворился: короткий вклад, накопительный счёт или финансовая подушка.

Последний пункт — не абстракция. Вот ориентиры по ставкам на сегодня:

Данные на 12.10.2026, собраны с наших страниц ставки по вкладам на сегодня и ключевая ставка ЦБ; первоисточник по самой ставке — ключевая ставка на сайте Банка России. Ставка по вкладам — официальный индикатор ЦБ, средняя из максимальных ставок десяти банков с наибольшим объёмом вкладов.

Материал информационный, это не инвестиционная рекомендация и не прогноз. Налоговые расчёты зависят от ваших личных обстоятельств: сверяйтесь с расчётным листком и документами работодателя.