Работа и зарплата
Что такое договор ГПХ
Договор ГПХ — гражданско-правовой договор, по которому заказчик платит за конкретную работу или услугу, а не за труд по графику. Это договор подряда или возмездного оказания услуг по Гражданскому кодексу; Трудовой кодекс на такие отношения не распространяется.
В договоре ГПХ стороны называются заказчиком и исполнителем (в подряде — подрядчиком). Предмет договора — результат работы, который нужно сдать, или сама услуга, которую нужно оказать. Из этого следует всё остальное: нет должности и оклада, нет рабочего дня и подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, нет записи в трудовой книжке. Оплата привязана не к месяцу, а к акту о выполненной работе.
Налоги за обычное физлицо платит заказчик: с каждой выплаты, включая аванс, он удерживает НДФЛ как налоговый агент и перечисляет его в бюджет, а страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование начисляет сверху вознаграждения, из своих денег. Взносы на травматизм — только если это прямо записано в договоре. Если исполнитель самозанятый или ИП, заказчик ни НДФЛ не удерживает, ни взносы не платит: исполнитель рассчитывается с бюджетом сам.
Поскольку взносы платятся, время работы по ГПХ идёт в страховой стаж и даёт пенсионные баллы. С 2023 года исполнители по таким договорам застрахованы и на случай болезни и материнства: больничный и декретные им платит Социальный фонд, но право на пособие возникает, только если за предыдущий календарный год с выплат в их пользу начислено взносов не меньше установленной законом суммы — она своя для каждого года. Сам заказчик больничный не оплачивает.
Главное, чего в договоре ГПХ нет: отпуска и отпускных, оплаты переработок, выходного пособия, предупреждения об увольнении. Поэтому подменять им постоянную работу нельзя — если человек по факту ходит в смены и подчиняется распорядку, инспекция труда или суд могут признать отношения трудовыми со всеми выплатами. Ещё одна частая путаница: ГПХ противопоставляют самозанятости, хотя это разные вещи. Самозанятость — это налоговый режим исполнителя, а договор с ним всё равно гражданско-правовой.
Пример
Например, по договору за проект обещано 50 000 ₽ (условно). Исполнитель — обычное физлицо: заказчик удержит из этой суммы НДФЛ, поэтому на руки придёт меньше 50 000 ₽, а страховые взносы заказчик начислит сверх вознаграждения, из своих средств. Если тот же исполнитель — самозанятый, он получит все 50 000 ₽ и сам заплатит налог на профессиональный доход.
Частые вопросы
Идёт ли стаж по договору ГПХ?
Да. Заказчик начисляет за исполнителя-физлицо страховые взносы, поэтому период работы попадает на индивидуальный лицевой счёт и учитывается в страховом стаже и пенсионных баллах. Исключение — исполнители со статусом самозанятого: взносы на пенсию они платят только добровольно.
Оплачивают ли больничный по договору ГПХ?
С 2023 года да, но платит не заказчик, а Социальный фонд. Условие — чтобы за предыдущий календарный год с выплат в пользу этого человека было начислено взносов на социальное страхование не меньше установленной законом суммы, которая пересматривается каждый год.
Чем договор ГПХ отличается от трудового?
Трудовой договор — про процесс: должность, график, подчинение правилам, отпуск, больничный от работодателя, гарантии при увольнении. Договор ГПХ — про результат: конкретная работа или услуга, оплата по акту, никакого графика и отпуска. Трудовой кодекс к ГПХ не применяется.
Кто платит НДФЛ по договору ГПХ?
Если исполнитель — обычное физлицо, НДФЛ удерживает и перечисляет заказчик, он выступает налоговым агентом, в том числе при выплате аванса. Если исполнитель — самозанятый или ИП, он платит налоги сам, и заказчик из вознаграждения ничего не удерживает.
Где посмотреть на сайте
Источники
Связанные термины
- Самозанятый
- Самозанятый — человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД): 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП. Режим доступен, пока доход с начала года не больше 2,4 млн ₽.
- НДФЛ
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц. С инвестиционных доходов (дивиденды, купоны, прибыль от продажи бумаг, проценты по вкладам сверх лимита) в 2026 году берут 13%, а с части дохода свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%.
- Страховой стаж
- Страховой стаж — время, за которое за человека платили страховые взносы, плюс некоторые периоды без работы. От него зависят размер больничного и право на пенсию.
- Больничный
- Больничный — пособие по временной нетрудоспособности: его платят работнику за дни болезни вместо зарплаты. Размер зависит от заработка за два прошлых года и страхового стажа.
- Зарплата «на руки»
- Зарплата «на руки» (нетто) — сумма, которую работник получает после удержания НДФЛ. Гросс — начисленная зарплата до налога, её пишут в трудовом договоре.
Ещё в разделе «Работа и зарплата»
Выходное пособиеКомпенсация за неиспользованный отпускМРОТОкладОтпускныеПроизводственный календарьВесь словарь
Материал носит справочный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Налоговые лимиты и ставки указаны на 2026 год.