Бизнес и ИП

Что такое упрощённая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый режим для ИП и небольших компаний. Налог 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, регион может снизить ставки.

На УСН «Доходы» налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — полностью, с работниками и организации — не больше чем наполовину. На УСН «Доходы минус расходы» взносы входят в расходы, но налог не может быть меньше минимального — 1% от доходов.

В 2026 году УСН можно применять при доходе до 490,5 млн ₽ в год и не больше 130 работниках. С 2026 года упрощенцы с доходом за прошлый год больше 20 млн ₽ платят НДС: по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами.

Декларацию подают раз в год, а налог платят авансами по кварталам.

Пример

ИП без работников, доход 2 млн ₽ за год, УСН 6%: налог 120 000 ₽. Взносы — 57 390 ₽ и 1% с 1,7 млн ₽ = 17 000 ₽. Налог уменьшают на 74 390 ₽, к уплате — 45 610 ₽.

Частые вопросы

Какой лимит УСН в 2026 году?

490,5 млн ₽ дохода за год. С 2026 года при доходе за прошлый год больше 20 млн ₽ упрощенец становится плательщиком НДС, но продолжает применять УСН.

Что выгоднее: УСН 6% или 15%?

Если расходы меньше примерно 60% доходов, обычно выгоднее 6%, если больше — 15%. Точнее покажет расчёт с учётом взносов и ставок региона.

Где посмотреть на сайте

Калькулятор УСН НДС на УСН в 2026 году Калькулятор взносов ИП

Связанные термины

Индивидуальный предприниматель: Индивидуальный предприниматель (ИП) — человек, зарегистрированный в налоговой для ведения бизнеса без создания компании. ИП отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом.
Патентная система налогообложения: Патентная система (ПСН) — налоговый режим только для ИП: вместо налога с реального дохода предприниматель покупает патент на вид деятельности. Цена — 6% от потенциального дохода, который устанавливает регион.
НДС: НДС — налог на добавленную стоимость, который включают в цену товаров и услуг. С 2026 года основная ставка — 22%, льготная — 10% для части продуктов, детских и медицинских товаров.
Страховые взносы ИП: Страховые взносы ИП — обязательные платежи предпринимателя за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2026 году — фиксированные 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
ООО: ООО (общество с ограниченной ответственностью) — компания, которую создают один или несколько участников. Участники рискуют только своим вкладом в уставный капитал, а не личным имуществом.

Ещё в разделе «Бизнес и ИП»

Госпошлина Неустойка ОКВЭД Проценты по статье 395 ГК РФ Расчётный счёт Самозанятый Весь словарь

Материал носит справочный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Налоговые лимиты и ставки указаны на 2026 год.