Налог на дивиденды 2026: ставка, кто удерживает и когда платить

Дивиденды — это доход, и он облагается НДФЛ. Разберём, по какой ставке, кто и когда удерживает налог, в каких случаях декларацию нужно подавать самому и как быстро посчитать сумму на руки.

Ставка НДФЛ на дивиденды

Для налогового резидента РФ дивиденды облагаются по ставке 13% — пока инвестиционные доходы за год не превысили 2,4 млн ₽, и 15% с суммы превышения. Зарплата сюда не входит: дивиденды, доход от ценных бумаг, проценты по вкладам и продажа имущества образуют отдельную базу (п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК). Для нерезидентов ставка — 15%. Срок владения акцией на ставку не влияет: льготы «за долгое держание», как при продаже бумаг, на дивиденды не распространяются.

Кто удерживает налог

По российским акциям налог удерживает налоговый агент — эмитент или ваш брокер. Это значит, что на брокерский счёт дивиденды приходят уже за вычетом налога, самому ничего платить и декларировать не нужно. Если в приложении брокера дивиденд показан «грязными», после зачисления сумма придёт меньше на 13%.

Когда декларацию подают сами

• Дивиденды от иностранных компаний, полученные через зарубежного брокера или на зарубежный счёт — налог инвестор рассчитывает и платит сам (декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года), с зачётом уже удержанного за рубежом налога по соглашению об избежании двойного налогообложения. Если же такие дивиденды пришли на счёт у российского брокера или депозитария, с 2024 года налог считает и удерживает он как налоговый агент (п. 2 ст. 214 НК в ред. закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) — декларация не нужна.

Если налоговый агент не смог удержать налог, декларацию подавать не нужно: агент сообщает о неудержанной сумме в налоговую, и она присылает уведомление — заплатить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом выплаты (п. 6 ст. 228 НК).

Все сроки года — подача, уплата, удержание брокером, пополнение ИИС — собраны в налоговом календаре инвестора.

ИИС не освобождает от налога на дивиденды

Важный нюанс: налоговые льготы ИИС не распространяются на дивиденды. Вычет типа Б (и освобождение дохода на ИИС-3) действует на доход от продажи бумаг и на купоны, но дивиденды облагаются НДФЛ в любом случае — даже если акции лежат на ИИС.

Пример и калькулятор

Допустим, вам начислено 100 000 ₽ дивидендов за год. При ставке 13% удержат 13 000 ₽, на руки придёт 87 000 ₽. Чтобы не считать вручную по всему портфелю, воспользуйтесь калькулятором дивидендов с НДФЛ — он посчитает годовой доход, налог и сумму на руки по вашим тикерам.

← Календарь дивидендов российских акций 2026

Материал носит справочный характер, не является налоговой или инвестиционной консультацией. Ставки и правила приведены по состоянию на 2026 год; уточняйте актуальные нормы в НК РФ и у брокера.